Comprendre les charges de l'auto-entrepreneur
Le régime de la micro-entreprise (auto-entrepreneur) se distingue par sa simplicité : les charges sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires, sans minimum. Les taux varient selon l'activité : 12,3% pour la vente de marchandises (BIC), 21,2% pour les prestations de services artisanales et commerciales (BIC), et 21,1% pour les professions libérales (BNC). À ces cotisations sociales s'ajoutent la contribution à la formation professionnelle (0,1% à 0,3% selon l'activité) et éventuellement le versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Si vous ne réalisez aucun chiffre d'affaires, vous ne payez aucune charge.
Versement libératoire ou imposition classique ?
L'auto-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, qui consiste à payer un pourcentage fixe du chiffre d'affaires en même temps que les cotisations sociales : 1% pour la vente, 1,7% pour les services BIC et 2,2% pour les BNC. Cette option est avantageuse si votre taux marginal d'imposition est supérieur à ces pourcentages. Elle est accessible sous condition de revenus (revenu fiscal de référence inférieur à un seuil fixé annuellement). Notre simulateur compare les deux options pour vous aider à choisir la plus avantageuse.
Les plafonds à surveiller
Le statut d'auto-entrepreneur est soumis à des plafonds de chiffre d'affaires annuel : 188 700 euros pour les activités de vente et 77 700 euros pour les prestations de services et les professions libérales. Si vous dépassez ces seuils deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition. Il existe aussi des seuils de TVA : en dessous de 36 800 euros (services) ou 91 900 euros (vente), vous bénéficiez de la franchise en base de TVA. Notre simulateur vous alerte si votre chiffre d'affaires simulé approche de ces seuils.